1.工资： （一）计提工资：企业应当根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本注意：计提为应发工资而非实发，当月计提当月的：借：管理费用—工资销售费用—工资 生产成本（制造费用）—工资 研发支出—工资等贷：应付职工薪酬—工资 （二）发放工资： 注意：一般为下月发放上月的工资，而社保公积金当月已经缴纳：借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款—社保公积金（个人应承担社保及公积金部分）应交税费――应交个人所得税（代缴个税部分） 银行存款社保、公积金 （一）每月应缴纳的社保公积金，计提单位应承担的部分： 注意：个人部分不计提：借：管理费用—社保公积金 销售费用—社保公积金 生产成本（制造费用）—社保公积金 研发支出—社保公积金 贷：应付职工薪酬—社保公积金 （二）实际缴纳社保、公积金（一般为当月缴纳当月的） 借：应付职工薪酬—社保公积金其他应收款-个人社保公积金 贷：银行存款
关注微信